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            合理避稅

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            滎陽公司合理避稅減少成本的方法

            發布時間:2019-12-30

              避稅是指納稅人在稅收法規許可的范圍內,利用合法的手段,通過經營和財務活動的安排盡量減少納稅稅額。前提是形式上符合稅法的規定,那么滎陽公司合理避稅減少成本的方法有哪些呢?


            合理避稅


              滎陽公司合理避稅減少成本的方法

              一、轉讓定價避稅及其陷阱

              實踐中針對不同的納稅對象有不同的避稅方法,其中基本方法之一是利用關聯交易,采取轉讓定價的形式,即關聯企業為共同獲取更多的利潤以高于或低于市場正常交易價格進行的產品或非產品轉讓,在這種轉讓中,產品的轉讓價格根據雙方的意愿,以達到少納稅的目的。

              在有關聯關系的A公司和B公司承擔的納稅負擔不一致的情況下,若B公司承擔的稅率高于A公司,有聯系的B公司就可以通過某種契約的形式,增加A公司利潤,減少B公司利潤,使他們共同承但的稅負及他們各自所承但的稅負達到最少。在企業內部之間的稅率不一致的情況下,一般采取轉讓定價,將主要利潤轉向稅率低的企業進行避稅。

              如果充分利用國際避稅地,經濟特區及稅收優惠政策,通過轉讓定價法,將高稅區的公司的經營所得通過壓低銷售價的方式轉入低稅區的公司之中,避稅效果更為明顯,當前跨國公司避稅主要采取這鐘方式。例如在我國很多合資公司就利用香港所得稅低的特點在香港設立子公司,然后把貨物壓低價格銷售給香港的子公司,從而達到避稅的目地。

              通過轉讓定價方法,一是通過關聯企業將費用分配到稅負較高的地區,有效的沖減利潤,從而縮小所得稅的計稅依據。二是通過關聯企業將利潤轉移到避稅地稅負較輕的地區。作為獨立核算的企業,“高價購買原材料、設備、人才、技術”、“低價賣出產品”,其結果是賬面利潤減少乃至虧損,從而有效的節約所得稅。這樣避稅應注意,轉移手法必須合理、合法,否則達不到避稅目的,反而可能形成逃稅。

              不論是企業之間還是企業內部,以轉讓產品定價方法從事避稅,都是利用利潤率的調整為根本。也就是說,轉讓定價是轉讓雙方對各自內部創造的產品剩余價值進行分配時,在相互之間進行排列組合,以求最大限度地將其控制在自己手中或關聯企業手中,但是手段的和理性和合法性應給予相當注意。


            滎陽公司合理避稅


              二、其他合理避稅方法

              在轉讓定價避稅的同時,可以利用稅收優惠政策,設置適合避稅的企業結構。例如針對國際避稅區或低稅區,經濟特區或經營開發區及其稅收優惠政策,很多企業通過以下方式進行避稅以減輕稅負。

              1、虛設常設經營機構

              很多投資經營企業利用特區或經濟開發區的各項優惠政策,在名義上將企業設在特區或經濟開發區,實際業務活動則不在或不主要在區內進行。這樣該企業在非特區獲得的經營收入或者業務收入,就可以享受特區或經濟開發區的稅收減免照顧,特區或經營開發區境外的利潤所得就可以向境內企業總部轉移而減少納稅。

              2、委托人與信托財產的分離

              虛設信托財產使委托人按其意旨行事,形成委托人與信托財產的分離,但信托財產的經營所卻歸在國際低稅區、特區或經營開發區的企業名下,以達到逃避納稅義務的目的。

              3、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

              如果企業老板或員工個人擁有專利,并將其提供給公司使用,公司在對待個人的專利時,可以為其合理估價,并以有價入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。這樣一來,專利就會成為公司的無形資產,會計人員可以采用合理攤銷的方式,將其計入成本費用,從而減少利潤,達到少繳稅的目的。


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              4、合理提高員工福利,計入成本,攤銷利潤

              中小企業主在生產經營的過程中,可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資,例如:為員工辦理醫療保險,建立職工基金(如:養老基金、失業保險基金、教育基金等),增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來,不僅可以調動員工積極性,而且這些費用都可以列入企業的成本,從而攤銷企業利潤,減少稅負。

              依法納稅是每一個公民和企業的義務,也是財務人員工作要堅守的底線。在依法合規的前提下,滎陽公司的會計從業者應加強業務研究,充分享受好政府給予的稅收優惠和政策紅利。

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